Welche Umsatzgrenzen gelten ab 2025 für die Kleinunternehmerregelung?

Ab dem 1. Januar 2025 gilt: Der Umsatz im laufenden Jahr darf voraussichtlich 100.000 Euro netto nicht überschreiten. Wird eine Grenze überschritten, greift automatisch die Regelbesteuerung. Der Umsatz im Vorjahr darf höchstens 25.000 Euro netto betragen.

Muss ich als Kleinunternehmer noch eine Umsatzsteuererklärung abgeben?

Nein. Seit dem Besteuerungszeitraum 2024 müssen Kleinunternehmer grundsätzlich keine Umsatzsteuer-Jahreserklärung mehr abgeben. Eine Ausnahme gilt nur, wenn das Finanzamt dies im Einzelfall anfordert oder besondere Sachverhalte vorliegen.

Ab wann verliere ich den Kleinunternehmerstatus, wenn ich die 100.000 Euro überschreite?

Sobald der Umsatz im laufenden Jahr die Grenze überschreitet, wird ab diesem Umsatz die Regelbesteuerung angewendet. Alle bis dahin erzielten Umsätze bleiben steuerfrei. Überschreitungen der 25.000 Euro Vorjahresgrenze führen dazu, dass im Folgejahr keine Kleinunternehmerregelung mehr angewendet werden darf.

Wie lange bin ich an die Entscheidung gebunden, wenn ich auf die Kleinunternehmerregelung verzichte?

Wer auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet und die Regelbesteuerung wählt, ist daran mindestensfünf Jahre gebunden (§ 19 Abs. 2 UStG). Ein Wechsel zurück ist erst danach wieder möglich.

Wie muss die Rechnung eines Kleinunternehmers aussehen?

Auf der Rechnung darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden. Stattdessen muss ein Hinweis wie z. B. stehen: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet (Steuerbefreiung).“ Seit dem 1.1.2025 müssen alle Unternehmer zudem in der Lage sein, E-Rechnungen im B2B-Bereich zu empfangen. Für das Ausstellen gelten Übergangsregeln.

Lohnt sich die Kleinunternehmerregelung für mich?

Sie lohnt sich, wenn überwiegend mit Privatkunden gearbeitet wird, die Betriebsausgaben gering sind und nebenberuflich selbstständig gearbeitet wird.

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